iReadCustomer Team
ผู้เขียน
ลดหย่อนภาษี 2569 มีอะไรบ้าง ครบทุกรายการ พร้อมเพดานและเงื่อนไข
สารบัญ
คำตอบโดยสรุป
ปีภาษี 2569 ลดหย่อนได้ทั้งส่วนตัว 60,000 คู่สมรส บุตร บิดามารดา ประกันชีวิตและสุขภาพ (รวมไม่เกิน 100,000) กองทุนกลุ่มเกษียณ (รวมไม่เกิน 500,000) ThaiESG 30% ไม่เกิน 300,000 (ปีสุดท้าย) ดอกเบี้ยบ้าน 100,000 และเงินบริจาค ใหม่ปีนี้คือ Solar Rooftop ไม่เกิน 200,000 ประกันสังคมสูงสุด 10,500 ส่วน SSF และ Easy E-Receipt ไม่มีแล้ว ค่าซ่อมน้ำท่วม 2569 ยังรอกฎหมาย
ลดหย่อนภาษี 2569 มีอะไรบ้าง? ปีภาษี 2569 (ยื่นแบบช่วง ม.ค.–มี.ค. 2570) ยังมีค่าลดหย่อนกลุ่มเดิมครบ ทั้งส่วนตัวและครอบครัว ประกัน กองทุน ดอกเบี้ยบ้าน และเงินบริจาค สิ่งที่เปลี่ยนคือ ประกันสังคมลดหย่อนได้สูงสุด 10,500 บาท (ค่าจ้างขั้นสูงขึ้นเป็น 17,500 บาท) ThaiESG ปี 2569 เป็นปีสุดท้ายที่ได้เพดาน 300,000 บาท และมีรายการใหม่คือ Solar Rooftop ไม่เกิน 200,000 บาท ส่วนที่ไม่มีแล้วคือ SSF และ Easy E-Receipt ค่าซ่อมบ้านและรถจากน้ำท่วมปี 2569 ครม. อนุมัติแล้ว แต่ยังรอกฎหมาย
บทความนี้รวมทุกรายการพร้อมเพดานและเงื่อนไข โดยอ้างอิงคำแนะนำการกรอกแบบ ภ.ง.ด.94 ปีภาษี 2569 ของกรมสรรพากรเป็นหลัก อยากรู้ว่าตัวเองต้องจ่ายภาษีเท่าไร และยังซื้อลดหย่อนได้อีกเท่าไร ใช้ เครื่องคำนวณลดหย่อนภาษี 2569 ได้ฟรี ไม่ต้องสมัคร
สรุปสั้น: ปีภาษี 2569 เปลี่ยนอะไรบ้าง
| รายการ | ปีภาษี 2568 | ปีภาษี 2569 |
|---|---|---|
| ประกันสังคม (มาตรา 33) | สูงสุด 9,000 บาท | สูงสุด 10,500 บาท (ค่าจ้างขั้นสูง 17,500 บาท ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2569) |
| ThaiESG | 30% ไม่เกิน 300,000 บาท | 30% ไม่เกิน 300,000 บาท ถือ 5 ปี (ปีสุดท้าย) |
| Solar Rooftop | ไม่มี | ใหม่ ไม่เกิน 200,000 บาท |
| ค่าซื้องานศิลปะ | ไม่เกิน 100,000 บาท | ไม่เกิน 100,000 บาท (ใช้ได้ถึงปี 2570) |
| Easy E-Receipt | ไม่เกิน 50,000 บาท | ไม่มี |
| เที่ยวเมืองรอง | มี (เฉพาะปี 2568) | ไม่มี |
| ค่าซ่อมบ้าน/รถ น้ำท่วม | ไม่มี | รอกฎหมาย (ครม. อนุมัติ 20 ต.ค. 2569) |
| เงินบริจาควัด/มูลนิธิ | ใบอนุโมทนาบัตรใช้ได้ | ต้องผ่าน e-Donation เท่านั้น |
ก่อนหักลดหย่อน: หักค่าใช้จ่ายได้ 50% ไม่เกิน 100,000 บาท
เงินเดือน (มาตรา 40(1)) และค่าจ้างทำงาน (มาตรา 40(2)) หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ 50% ของเงินได้ แต่รวมกันไม่เกิน 100,000 บาท ไม่ต้องมีเอกสาร คนที่มีเงินเดือนตั้งแต่ 200,000 บาทต่อปีขึ้นไปจึงได้เต็ม 100,000 บาท
สูตรคือ เงินได้สุทธิ = เงินได้ − ค่าใช้จ่าย − ค่าลดหย่อน − เงินบริจาค แล้วนำเงินได้สุทธิไปคิดภาษีแบบขั้นบันได
กลุ่มที่ 1: ส่วนตัวและครอบครัว
| รายการ | ลดหย่อนได้ | เงื่อนไขสำคัญ |
|---|---|---|
| ส่วนตัว | 60,000 บาท | ได้ทุกคน |
| คู่สมรส | 60,000 บาท | คู่สมรสจดทะเบียน และไม่มีเงินได้ตลอดปี |
| บุตร | 30,000 บาท/คน | ผู้เยาว์ หรืออายุไม่เกิน 25 ปีที่เรียนระดับอุดมศึกษา มีเงินได้ไม่ถึง 30,000 บาท |
| บุตรคนที่ 2 ขึ้นไป เกิดตั้งแต่ปี 2561 | 60,000 บาท/คน | บุตรชอบด้วยกฎหมาย |
| บุตรบุญธรรม | 30,000 บาท/คน | นับบุตรชอบด้วยกฎหมายก่อน รวมบุตรบุญธรรมไม่เกิน 3 คน |
| บิดามารดา | 30,000 บาท/คน | อายุ 60 ปีขึ้นไป มีเงินได้ไม่เกิน 30,000 บาท ใช้สิทธิ์ได้บุตรคนเดียว (หนังสือ ล.ย.03) |
| ผู้พิการ/ทุพพลภาพที่อุปการะ | 60,000 บาท/คน | มีบัตรคนพิการระบุชื่อผู้ดูแล หรือใบรับรองแพทย์ |
| ฝากครรภ์และคลอดบุตร | ตามจ่ายจริง ไม่เกิน 60,000 บาท | ต่อการตั้งครรภ์ 1 ครั้ง |
พ่อแม่ของคู่สมรส ใช้สิทธิ์ได้เฉพาะกรณีคู่สมรสไม่มีเงินได้ ถ้าทั้งคู่มีรายได้ ต่างคนต่างลดหย่อนพ่อแม่ของตัวเอง
กลุ่มที่ 2: ประกันสังคมและประกัน
| รายการ | ลดหย่อนได้ | เงื่อนไขสำคัญ |
|---|---|---|
| ประกันสังคม | ตามจ่ายจริง สูงสุด 10,500 บาท (มาตรา 33) | 5% ของค่าจ้าง ค่าจ้างขั้นสูง 17,500 บาท = 875 บาท/เดือน |
| เบี้ยประกันชีวิต | ไม่เกิน 100,000 บาท | กรมธรรม์ 10 ปีขึ้นไป |
| เบี้ยประกันสุขภาพตัวเอง | ไม่เกิน 25,000 บาท | รวมกับประกันชีวิตไม่เกิน 100,000 บาท |
| เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา | รวมไม่เกิน 15,000 บาท | พี่น้องที่ช่วยกันจ่ายแบ่งกันใช้สิทธิ์ได้ |
| เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ | 15% ของเงินได้ ไม่เกิน 200,000 บาท | อยู่ในกลุ่มเกษียณ 500,000 บาท |
เคล็ดลับ: ถ้าใช้สิทธิ์ประกันชีวิตทั่วไปยังไม่เต็ม 100,000 บาท นำเบี้ยประกันบำนาญมาหักในส่วนประกันชีวิตก่อนได้ ที่เหลือจึงไปหักในส่วนบำนาญ
กลุ่มที่ 3: กองทุนและการออม
กองทุนกลุ่มเกษียณ รวมกันไม่เกิน 500,000 บาท ได้แก่
| รายการ | เพดานของตัวเอง |
|---|---|
| กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) | ไม่เกิน 15% ของค่าจ้าง |
| กบข. / กองทุนครูโรงเรียนเอกชน | ตามจ่ายจริง |
| RMF | 30% ของเงินได้ ถือ 5 ปี และขายได้เมื่ออายุ 55 ปี |
| ประกันชีวิตแบบบำนาญ | 15% ของเงินได้ ไม่เกิน 200,000 บาท |
| กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) | ไม่เกิน 30,000 บาท |
แยกออกจากกลุ่ม 500,000 บาท:
- ThaiESG: ซื้อในปี 2569 ลดหย่อนได้ 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 300,000 บาท ถือ 5 ปี ปี 2569 เป็นปีสุดท้ายของเพดานนี้ ตั้งแต่ปี 2570 ลดเหลือไม่เกิน 100,000 บาท และต้องถือ 8 ปี
- ThaiESGX (สับเปลี่ยนจาก LTF): เฉพาะคนที่สับเปลี่ยน LTF ในปี 2568 ลดหย่อนเป็นงวดได้ในปี 2569–2572 งวดปี 2569 ไม่เกิน 50,000 บาท
- SSF: ไม่มีแล้ว ซื้อหลัง 31 ธ.ค. 2567 ไม่ได้สิทธิ์ลดหย่อน
กลุ่มที่ 4: บ้านและพลังงาน
| รายการ | ลดหย่อนได้ | เงื่อนไขสำคัญ |
|---|---|---|
| ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อหรือสร้างบ้าน | ไม่เกิน 100,000 บาท | จำนองที่อยู่อาศัยกับผู้ให้กู้ |
| Solar Rooftop (ใหม่) | ตามจ่ายจริง ไม่เกิน 200,000 บาท | ซื้อ 3 มี.ค. 2569–31 ธ.ค. 2571 ขนาดไม่เกิน 10 kWp มิเตอร์บ้านอยู่อาศัย ต้องมีใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) ใช้สิทธิ์ได้ครั้งเดียว |
| ค่าสร้างบ้านใหม่ | 10,000 บาท ต่อทุก 1 ล้านบาท ไม่เกิน 100,000 บาท | เฉพาะสัญญาและเริ่มสร้างระหว่าง 9 เม.ย. 2567–31 ธ.ค. 2568 ใช้สิทธิ์ในปีที่สร้างเสร็จ |
Solar Rooftop ใช้สิทธิ์ใน ปีที่การไฟฟ้าอนุมัติให้เชื่อมต่อระบบ ไม่ใช่ปีที่ซื้อ ติดปลายปี 2569 แต่การไฟฟ้าอนุมัติปี 2570 ต้องไปใช้สิทธิ์ปีภาษี 2570 และตั้งแต่ 30 ก.ย. 2569 ใบกำกับภาษีต้องระบุว่าเป็นระบบ Solar Rooftop
กลุ่มที่ 5: รายการอื่น
| รายการ | ลดหย่อนได้ | เงื่อนไขสำคัญ |
|---|---|---|
| ค่าซื้องานศิลปะ (ทัศนศิลป์) | ไม่เกิน 100,000 บาท/ปี | ซื้อ 1 ม.ค. 2568–31 ธ.ค. 2570 จากศิลปินแห่งชาติ ศิลปาธร หรือศิลปินที่ขึ้นทะเบียนกับสำนักงานศิลปวัฒนธรรมร่วมสมัย มี e-Tax Invoice หรือใบรับที่ระบุเลขผู้เสียภาษีของผู้ซื้อ |
| ซื้อหุ้นวิสาหกิจเพื่อสังคม | ไม่เกิน 100,000 บาท | ถือจนวิสาหกิจเลิก |
กลุ่มที่ 6: เงินบริจาค
| รายการ | หักได้ | เงื่อนไขสำคัญ |
|---|---|---|
| บริจาคเพื่อการศึกษา กีฬา โรงพยาบาลรัฐ | 2 เท่า ของที่จ่าย | รวมไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน การศึกษาและกีฬาต้องผ่าน e-Donation |
| บริจาคทั่วไป (วัด มูลนิธิ องค์กรการกุศล) | ตามจ่ายจริง | ไม่เกิน 10% ของเงินได้ที่เหลือ ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2569 ต้องบริจาคผ่าน e-Donation เท่านั้น |
| บริจาคพรรคการเมือง | ไม่เกิน 10,000 บาท | ผู้มีสัญชาติไทย |
ใบอนุโมทนาบัตรกระดาษใช้ลดหย่อนไม่ได้แล้ว ก่อนบริจาค ถามว่าหน่วยรับบริจาคอยู่ในระบบ e-Donation หรือไม่ และแจ้งเลขบัตรประชาชน
รายการที่ไม่มีหรือยังไม่ประกาศในปีภาษี 2569
- Easy E-Receipt / ช้อปดีมีคืน: ไม่มีในปี 2569 รองนายกรัฐมนตรีและรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังกล่าวเมื่อ 10 ก.พ. 2569 ว่าจะไม่นำมาตรการลดหย่อนผ่านการบริโภคกลับมาอีก (THE STANDARD)
- SSF: หมดสิทธิ์ลดหย่อนสำหรับหน่วยลงทุนที่ซื้อหลัง 31 ธ.ค. 2567
- เที่ยวเมืองรอง: เป็นมาตรการเฉพาะปี 2568 (29 ต.ค.–15 ธ.ค. 2568)
- ค่าซ่อมบ้านและรถจากน้ำท่วมปี 2569: ครม. อนุมัติเมื่อ 20 ต.ค. 2569 ค่าซ่อม ค่าทำความสะอาด และค่าวัสดุของบ้าน ไม่เกิน 100,000 บาท และค่าซ่อมรถไม่เกิน 30,000 บาท สำหรับความเสียหาย 15 พ.ค.–31 ธ.ค. 2569 ในพื้นที่ที่ทางราชการประกาศเป็นเขตประสบสาธารณภัย (THE STANDARD) ยังต้องรอกฎกระทรวงประกาศก่อนจึงใช้สิทธิ์ได้ ระหว่างนี้เก็บใบเสร็จค่าซ่อมไว้ อยากรู้ว่าพื้นที่ของคุณน้ำท่วมปีนี้หรือไม่ ดู แผนที่พื้นที่น้ำท่วม 2569 เทียบ 2564
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปีภาษี 2569
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี | ภาษีสะสมเมื่อเต็มขั้น (บาท) |
|---|---|---|
| 0–150,000 | ยกเว้น | 0 |
| 150,001–300,000 | 5% | 7,500 |
| 300,001–500,000 | 10% | 27,500 |
| 500,001–750,000 | 15% | 65,000 |
| 750,001–1,000,000 | 20% | 115,000 |
| 1,000,001–2,000,000 | 25% | 365,000 |
| 2,000,001–5,000,000 | 30% | 1,265,000 |
| เกิน 5,000,000 | 35% | — |
ผู้มีเงินได้อายุ 65 ปีขึ้นไป หรือผู้พิการ ได้รับยกเว้นเงินได้ 190,000 บาท (เป็นเงินได้ที่ได้รับยกเว้น ไม่ใช่ค่าลดหย่อน)
ตัวอย่าง: เงินเดือน 50,000 บาท โสด จ่ายประกันสังคมเต็ม
- เงินได้ทั้งปี 600,000 บาท
- หักค่าใช้จ่าย 100,000 บาท
- หักส่วนตัว 60,000 บาท และประกันสังคม 10,500 บาท
- เงินได้สุทธิ 429,500 บาท
- ภาษี = 7,500 + (429,500 − 300,000) × 10% = 20,450 บาท
ถ้าซื้อ RMF เพิ่ม 60,000 บาทก่อนสิ้นปี เงินได้สุทธิเหลือ 369,500 บาท ภาษีเหลือ 14,450 บาท ประหยัดได้ 6,000 บาท ตัวเลขจริงของคุณขึ้นกับเงินได้และค่าลดหย่อนที่มี ลองใส่ใน เครื่องคำนวณลดหย่อนภาษี 2569 ซึ่งบอกด้วยว่าแต่ละรายการยังซื้อเพิ่มได้อีกเท่าไร และภาษีจะลดลงเท่าไร
ประหยัดภาษีได้ไม่ได้แปลว่าคุ้มเสมอไป กองทุนและประกันมีเงื่อนไขถือครองและค่าธรรมเนียม ขายก่อนครบกำหนดต้องคืนภาษีพร้อมเงินเพิ่ม
เช็กลิสต์เอกสารก่อนยื่นแบบ
- หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) จากนายจ้าง
- หนังสือรับรองการชำระเบี้ยประกันชีวิต สุขภาพ และบำนาญ (ยินยอมให้บริษัทประกันส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร)
- หนังสือรับรองการซื้อหน่วยลงทุน RMF / ThaiESG และหนังสือรับรอง PVD / กบข.
- หนังสือรับรองดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน
- หนังสือรับรองการเลี้ยงดูบิดามารดา (ล.ย.03) ถ้าลดหย่อนพ่อแม่
- e-Tax Invoice สำหรับ Solar Rooftop และค่าซื้องานศิลปะ
- ข้อมูลบริจาคในระบบ e-Donation
ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 สำหรับปีภาษี 2569 ได้ตั้งแต่ 1 ม.ค. ถึง 31 มี.ค. 2570 ยื่นออนไลน์มักได้ขยายเวลา ตรวจประกาศของกรมสรรพากรอีกครั้งก่อนยื่น
ที่มา
- คำแนะนำการกรอกแบบ ภ.ง.ด.94 ปีภาษี 2569 — กรมสรรพากร
- คำแนะนำการกรอกแบบ ภ.ง.ด.91 ปีภาษี 2568 — กรมสรรพากร
- อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา — กรมสรรพากร
- กฎกระทรวงค่าจ้างขั้นสูงที่ใช้คำนวณเงินสมทบประกันสังคม — สำนักงานประกันสังคม
- พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 805 (Solar Rooftop) — กรมสรรพากร
- กฎกระทรวง ฉบับที่ 400 (ค่าซื้องานศิลปะ) — กรมสรรพากร
- ครม. อนุมัติมาตรการช่วยเหลือผู้ประสบอุทกภัย 2569 — THE STANDARD
ข้อมูลทั่วไป ณ วันที่ 21 ต.ค. 2569 ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี ตรวจเงื่อนไขกับกรมสรรพากรหรือสำนักงานบัญชีของคุณก่อนยื่นแบบ
