ข้ามไปยังเนื้อหาหลัก

ภ.พ.36 ค่า ChatGPT และ AI ต่างประเทศ: ใส่เลขผู้เสียภาษี ใบแจ้งหนี้ และภาษี ณ ที่จ่าย

มุมมองจากเรา

เราจ่ายค่าเครื่องมือ AI ทุกเดือนเหมือนกัน คู่มือนี้แยกให้ชัดว่าอะไรที่ OpenAI และกรมสรรพากรระบุไว้ และอะไรที่ยังต้องให้สำนักงานบัญชีตีความ

หัวข้อ "ภ.พ.36 ค่า ChatGPT" เป็นคำถามที่เราเจอจากลูกค้าบ่อย หน้านี้สรุปมุมมองจากประสบการณ์การทำงานจริงของเรา ไม่ใช่สไลด์การตลาดของผู้ขายรายใดรายหนึ่ง

คำตอบสั้น

ภ.พ.36 ค่า ChatGPT: บริษัทที่จด VAT จ่ายค่า ChatGPT, OpenAI API หรือ AI จากผู้ให้บริการต่างประเทศ ต้องคิด VAT 7% จากยอดที่จ่ายจริง และนำส่งด้วยแบบ ภ.พ.36 ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่าย (e-Filing 15 วัน) ใส่เลขผู้เสียภาษีของบริษัทในหน้า Billing ของ OpenAI ก่อน เพราะการแก้มีผลกับใบแจ้งหนี้ใบถัดไปเท่านั้น ส่วนภาษี ณ ที่จ่ายยังต้องให้สำนักงานบัญชีตีความ

อัปเดตล่าสุด: 2026-10-10

สรุปประเด็นสำคัญ

  • ChatGPT ส่วนตัว (Plus): ไอคอนโปรไฟล์ > Settings > Billing > Billing information > Edit ใส่ Tax ID แล้ว Save
  • ChatGPT Business: เจ้าของ workspace ไปที่ Workspace settings > Billing > Settings > Edit ใส่ Tax ID แล้ว Save
  • OpenAI API: ผู้มีสิทธิ์จัดการ billing ขององค์กรแก้ได้ใน billing preferences ขององค์กร
  • OpenAI ระบุว่าการแก้ข้อมูล billing หรือ Tax ID มีผลกับใบแจ้งหนี้ใบถัดไปเท่านั้น และถ้า Tax ID ไม่ถูกต้องอาจถูกลบและถูกเรียกเก็บภาษี
  • ตรวจใบแจ้งหนี้ว่ามีบรรทัด VAT หรือไม่ก่อนลงบัญชี แล้วให้สำนักงานบัญชีกำหนดวิธีบันทึก
  • ภาษี ณ ที่จ่าย: คำวินิจฉัย กค 0706/10491 แยกค่าบริการ (มาตรา 40(8) ไม่ต้องหัก) ออกจากค่าสิทธิซอฟต์แวร์ (มาตรา 40(3) หัก 15%) ยังไม่พบคำวินิจฉัยเฉพาะสำหรับค่าสมาชิก ChatGPT หรือ API
  • ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี ปรึกษาสำนักงานบัญชีของคุณสำหรับกรณีเฉพาะ

คำถามที่พบบ่อย

จ่ายค่า ChatGPT ในนามบริษัท ต้องยื่น ภ.พ.36 ไหม?

ถ้าบริษัทจด VAT ต้องประเมิน VAT 7% ของค่าบริการที่จ่ายให้ผู้ให้บริการต่างประเทศและนำส่งด้วยแบบ ภ.พ.36 ตามคำแนะนำในแบบ ผู้จ่ายเงินค่าบริการที่ทำในต่างประเทศและใช้ในไทยเป็นผู้มีหน้าที่ยื่น

ใส่เลขผู้เสียภาษีใน ChatGPT ตรงไหน?

ChatGPT ส่วนตัว: ไอคอนโปรไฟล์ > Settings > Billing > Billing information > Edit ChatGPT Business: Workspace settings > Billing > Settings > Edit (เจ้าของ workspace เท่านั้น) และ API: billing preferences ขององค์กร การแก้มีผลกับใบแจ้งหนี้ใบถัดไปเท่านั้น

ค่า ChatGPT ต้องหัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด.54 ไหม?

ยังต้องตีความ คำวินิจฉัยกรมสรรพากร กค 0706/10491 (17 ต.ค. 2550) ระบุว่าค่าบริการที่ทำในต่างประเทศเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(8) ไม่ต้องหัก แต่ค่าสิทธิใช้ซอฟต์แวร์เป็นค่าสิทธิตามมาตรา 40(3) ต้องหัก 15% เราไม่พบคำวินิจฉัยที่ระบุค่าสมาชิก ChatGPT หรือค่า API โดยตรง ให้สำนักงานบัญชีจัดประเภทให้

ภ.พ.36 ค่า ChatGPT ยื่นเมื่อไหร่?

ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่าย หรือภายใน 15 วันถ้ายื่นทาง e-Filing ยื่นช้ามีเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือน บริษัทที่จด VAT นำยอดที่นำส่งไปใช้เป็นภาษีซื้อใน ภ.พ.30 เดือนถัดไปได้

ใช้ Claude หรือ Gemini ต้องทำแบบเดียวกันไหม?

หลักการ ภ.พ.36 เหมือนกันสำหรับค่าบริการจากผู้ให้บริการต่างประเทศที่ใช้ในไทย แต่วิธีใส่เลขผู้เสียภาษีและรูปแบบใบแจ้งหนี้ต่างกันตามแต่ละผู้ให้บริการ ให้ดูหน้า billing ของผู้ให้บริการนั้น

ภ.พ.36 ค่า AI คิดอย่างไร?

คิด 7% จากจำนวนเงินที่จ่ายจริง แปลงดอลลาร์เป็นบาทด้วยอัตราอ้างอิงประจำวันของธนาคารแห่งประเทศไทย เช่น ค่า API 180 ดอลลาร์ ที่อัตรา 33 บาท ฐานภาษีคือ 5,940 บาท และ VAT คือ 415.80 บาท จ่ายหลายผู้ให้บริการในเดือนเดียว ให้แยกยื่นเป็นรายผู้รับ

แหล่งอ้างอิง

บริการที่ใกล้เคียงที่สุดของเรา

AI ภาษี สำหรับธุรกิจ: Akon AI

ดูรายละเอียด →

เครื่องมือฟรีที่เกี่ยวข้อง

ดูเครื่องมือทั้งหมด
คุยกับเรา

คู่มืออื่น ๆ

ติดต่อสอบถาม

ยินดีให้คำปรึกษา ประเมินระยะเวลาพัฒนา และงบประมาณดำเนินงาน ทั้งแบบออนไลน์และออนไซต์ ฟรี

บริการที่คุณสนใจ